Depuis l’entrée en vigueur progressive de la réforme de 2023, l’âge légal de départ à la retraite glisse vers 64 ans à raison d’un trimestre par génération. La durée de cotisation requise pour le taux plein passe à 172 trimestres (43 annuités) pour la génération 1965 et suivantes. Cette mécanique, en apparence simple, recompose en profondeur la stratégie patrimoniale du dirigeant et du professionnel libéral.
1. Reconstituer une carrière complète : la première urgence
Beaucoup d’actifs découvrent à 60 ans des trimestres manquants : périodes d’apprentissage, années à l’étranger, périodes de chômage non indemnisé, congés parentaux. Chez les libéraux affiliés à la CARMF, la CIPAV ou la CARPIMKO, les régularisations tardives coûtent cher.
Notre recommandation : commandez votre relevé de carrière complet dès 55 ans. Chaque trimestre récupéré peut représenter plusieurs milliers d’euros de pension cumulée sur l’espérance de vie post-retraite.
2. Surcote : le levier sous-utilisé
Travailler au-delà de l’âge du taux plein ouvre droit à une surcote de 1,25 % par trimestre supplémentaire, soit 5 % par année. Sur une pension de base de 30 000 € annuels, deux années de surcote représentent 3 000 € de plus chaque année, à vie. Multiplié sur 20 ans d’espérance de vie : 60 000 €.
3. Rachat de trimestres : calcul de rentabilité
Le rachat Fillon (article 39) permet de racheter jusqu’à 12 trimestres d’études supérieures ou d’années incomplètes. Le coût varie de 1 500 € à plus de 6 000 € par trimestre selon l’âge et l’option choisie (taux seul ou taux + durée). À 60 ans, pour un dirigeant en TMI à 41 %, la déductibilité fiscale du rachat ramène le coût net à 60 % de la valeur faciale — la rentabilité est souvent atteinte en 4 à 6 ans de retraite.
4. Cumul emploi-retraite : la nouvelle frontière
Depuis septembre 2023, le cumul emploi-retraite intégral génère de nouveaux droits. Vous pouvez désormais reprendre une activité après la liquidation et acquérir une seconde pension. Pour un dirigeant qui cède sa société à 62 ans et reste consultant, c’est un mécanisme à intégrer dès la première étude.
En pratique
Notre cabinet réalise des études retraite tous régimes qui projettent vos droits acquis, identifient les leviers activables et chiffrent chaque option. Le bilan inclut la fiscalité applicable à votre situation et les arbitrages possibles avec un PER ou un contrat Madelin en fin de carrière.
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